Налоги с дивидендов иностранных компаний – заполнение декларации
Если в прошлом году Вы получали дивиденды в иностранной валюте от зарубежных компаний, то вам необходимо подать налоговую декларацию 3-НДФЛ. Сделать это нужно до конца апреля следующего года (т.е. налоги за 2020 год уплачиваются до конца апреля 2021 г.)
Налог с дивидендов в России взимается по ставке 13%.
Далее речь пойдет о дивидендах американских компаний. Если Вы заполняли форму W8-BEN и подавали её своему брокеру, иностранный эмитент удержит с Вас 10% от суммы дивидендов; и ещё 3% Вам нужно будет доплатить “из своего кармана” (10+3=13).
Без заполненной/поданной формы W8-BEN с Вас удержат целых 30 процентов. Но это больше, чем 13%, поэтому доплачивать ничего не нужно. Обратите внимание, Вы всё равно обязаны подавать по ним декларацию, иначе Вы будете оштрафованы.
Инструкция по заполнению декларации
Заполнить декларацию можно на сайте nalog.ru в “личном кабинете налогоплательщика”. Зайдите в раздел “Жизненные ситуации” и нажмите “Подать декларацию 3-НДФЛ”:
Далее нажимайте вариант “Заполнить онлайн”:
Затем укажите год, за который вы подаете декларацию (т.е. год получения дивидендов). Если это первая декларация за этот год, то отметьте пункт “Да”; если Вы уже ранее заполняли декларацию, и хотите отредактировать её, отметьте пункт “Нет”. Ответьте на вопрос о налоговом резидентстве. Нажмите кнопку “Далее”:
Нажмите на вкладку “За пределами РФ”, а затем на кнопку “Добавить источник дохода”:
Появится полоса с надписью “Источник дохода №1”; нажмите на неё, чтобы развернуть и внести данные:
Теперь Вам нужно перенести данные из Вашего извещения о выплате дивидендов в форму декларации. Извещение от депозитария обычно приходит на Ваш e-mail. Ниже на картинке нужные строчки выделены жёлтым цветом:
Скопируйте наименование эмитента в форму. Укажите страну – в данном примере, Соединённые Штаты. 840 – это код США, набирая эти цифры, можно быстрее найти страну в списке.
Укажите налоговую ставку – 13%.
В поле “Вид дохода” укажите “1010 – Дивиденды”.
Налоговый вычет по дивидендам не получить, поэтому подходит только вариант “Не предоставлять вычет”.
Укажите сумму дохода в валюте (скопируйте это значение из извещения в строчке “Общая сумма начисленных денежных средств”).
С помощью значка календаря обозначьте дату получения дохода. Дата уплаты налога обычно совпадает с датой получения (т.к. дивиденды эмитент удерживает сразу).
Далее укажите наименование полученной валюты (в примере это “840 – Доллар США”).
Поставьте галочку “Определить курс автоматически”, тогда курс валюты к рублю на дату получения дохода будет рассчитан самой системой.
Впишите сумму налога в валюте (или скопируйте в извещении значение “Сумма налога, удержанная налоговым агентом – эмитентом”):
На этом заполнение формы для одного источника дохода закончено. Для дивидендов других акций и за другие даты нужно повторить те же действия, добавляя новые источники в список. Для этого нужно каждый раз нажимать кнопку “Добавить источник дохода”:
Когда будут внесены все источники/дивиденды, нажмите внизу кнопку “Далее” и переходите к завершающим этапам оформления декларации. В конце нужно обязательно предоставить копии извещений о выплате дивидендов.
Важный момент
О дивидендах акций российских компаний не нужно отчитываться (это делает Ваш брокер), но не все компании зарегистрированы/выпускают акции в России. Например, компании Тинькофф, Qiwi, Полиметалл представлены на рынке в виде депозитарных расписок и платят дивиденды в долларах, поэтому по ним нужно давать отчёт как по иностранным (американским) дивидендам.
