Если в прошлом году Вы получали дивиденды в иностранной валюте от зарубежных компаний, то вам необходимо подать налоговую декларацию 3-НДФЛ. Сделать это нужно до конца апреля следующего года (т.е. налоги за 2020 год уплачиваются до конца апреля 2021 г.)
Налог с дивидендов
Налог с дивидендов в России взимается по ставке 13%.
Далее речь пойдет о дивидендах американских компаний. Если Вы заполняли форму W8-BEN и подавали её своему брокеру, иностранный эмитент удержит с Вас 10% от суммы дивидендов; и ещё 3% Вам нужно будет доплатить «из своего кармана» (10+3=13).
Без заполненной/поданной формы W8-BEN с Вас удержат целых 30 процентов. Но это больше, чем 13%, поэтому доплачивать ничего не нужно. Обратите внимание, Вы всё равно обязаны подавать по ним декларацию, иначе Вы можете быть оштрафованы.
Инструкция по заполнению декларации
Заполнить декларацию можно на сайте nalog.ru в «Личном кабинете налогоплательщика». Как физическое лицо зайдите во вкладку «Доходы и вычеты» и нажмите справа кнопку «Заявить доход» и в выпадающем меню выберите пункт «Подать декларацию 3-НДФЛ».
Либо зайдите во вкладку «Каталог обращений» и нажмите пункт «Налоговая декларация 3-НДФЛ (заполнение онлайн)».
Выберите налоговый орган (обычно сразу стоит нужный Вам). Укажите год, за который вы подаёте декларацию 3-НДФЛ (т.е. год получения дивидендов). Если это первая декларация за этот год, то отметьте галочкой пункт «Подаю первичную декларацию»; если Вы уже ранее заполняли декларацию, и хотите отредактировать её, то снимите галочку. Также отметьте галочкой пункт о налоговом резидентстве. Нажмите кнопку «Далее»:
Нажмите на вкладку «За пределами РФ», а затем на кнопку «Добавить источник дохода»:
Появится окно «Добавление объекта»; в нём нужно вписать название эмитента и выбрать страну источника выплаты и страну зачисления.
Вам нужно перенести данные из Вашего извещения о выплате дивидендов в форму декларации 3-НДФЛ. Извещение от депозитария обычно приходит на Ваш e-mail. Ниже на картинке нужные строчки выделены жёлтым цветом:
Скопируйте наименование эмитента в окно «Добавление объекта». Укажите страну — в данном примере, Соединённые Штаты. 840 — это код США, набирая эти цифры, можно быстрее найти страну в списке. Нажмите «Добавить»:
В поле «Вид дохода» укажите «1010 — Дивиденды».
Налоговый вычет по дивидендам не получить, поэтому выберите вариант «Не предоставлять вычет».
Укажите сумму дохода в валюте (скопируйте это значение из извещения в строчке «Общая сумма начисленных денежных средств»).
С помощью значка календаря обозначьте дату получения дохода. Дата уплаты налога обычно совпадает с датой получения (т.к. дивиденды эмитент удерживает сразу).
Далее укажите наименование полученной валюты (в примере это «840 — Доллар США»).
Поставьте галочку «Определить курс автоматически», тогда курс валюты к рублю на дату получения дохода будет рассчитан самой системой.
Впишите сумму налога в валюте (или скопируйте в извещении значение «Сумма налога, удержанная налоговым агентом — эмитентом»):
На этом заполнение формы для одного источника дохода закончено. Для дивидендов других акций и за другие даты нужно повторить те же действия, добавляя новые источники в список. Для этого нужно каждый раз нажимать кнопку «Добавить источник дохода»:
Когда будут внесены все источники/дивиденды, нажмите внизу кнопку «Далее» и переходите к завершающим этапам оформления декларации. В конце нужно обязательно предоставить копии извещений о выплате дивидендов.
Внимание на регистрацию эмитента
О дивидендах акций российских компаний не нужно отчитываться (это делает Ваш брокер), но не все компании зарегистрированы/выпускают акции в России. Например, компании Тинькофф, Qiwi, Полиметалл и т.п. представлены на рынке в виде депозитарных расписок и платят дивиденды в долларах, поэтому по ним нужно давать отчёт как по иностранным (американским) дивидендам.
